关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见（下行文）.pdf

1 附件 关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见 为贯彻落实中央办公厅 、 国务院办公厅印发的 《 关于进 一步加强财会监督工作的意见 》 有关要求 ， 推动公立医院进 一步加强内部控制建设 ， 提升公立医院内部治理水平和公共 服务效能， 现提出如下意见。 一、总体要求 （一）指导思想。 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导 ， 深入贯 彻落实党的二十大 、 二十届中央纪委二次全会 、 国务院廉政 工作会议精神 ， 以人民健康为中心 ， 将公平可及 、 群众受益 作为出发点和立足点 ， 坚持公益性原则 ， 全面规范 公立医院 经济活动 及相关 业务活动 ， 建立健全科学有效的内部制约机 制 ， 持续优化 公立 医院内部控制环境 ， 有效防控 公立 医院内 部运营风险 ， 为推动公立医院高质量发展 、 深化医药卫生体 制改革、实施健康中国战略提供有力支撑。 （二）基本原则。 1. 坚持党的领导 。 充分发挥 党 的 领导 政治 优势 ， 把党的 领导落实到公立医院内部控制建立 、 实施与评价监督的全过 程，确保党中央、国务院重大决策部署有效贯彻落实 。 2. 坚持系统思维 。 公立医院内部控制要确保覆盖各项 经 2 济活动 及相关 业务活动 ， 贯穿决策 、 执行 、 监督全过程 ， 与 内 部审计 、 巡视巡察 、 纪检监察 等其他各类监督机制有机贯 通融合 ， 构建内外协同 、 衔接高效 、 运转有序的内部控制工 作机制。 3. 坚持问题导向 。 针对公立医院重点业务和问题频发的 高风险领域 ， 查找风险隐患 ， 形成风险清单 ， 强化责任落实 ， 加强问题整改 ， 推动有关法律法规和相关政策制度内化为内 部控制 制度 、 标准和流程 ， 建立长效机制 ， 突出重点 ， 讲求 实效，切实提高内部控制工作的针对性和有效性。 4. 坚持动态适应 。 公立医院内部控制建设应当符合国家 有关规定和公立医院的实际情况，并随着外部环境的变化 、 公立医院经济活动及相关业务活动的调整和管理要求的提 高，不断优化完善，适应新时代新环境新变化的需求。 （三）主要目标。 推动公立医院全面贯彻落实 《 行政事业单位内部控制规 范 （ 试行 ）》（ 财会 〔 2012 〕 21 号 ）、《 行政事业单位内部控制 报告管理制度（试行 ）》（财会〔 2017 〕 1 号 ）、《关于加强公 立医院运营管理的指导意见》 (国卫财务发〔 2020 〕 27 号 )、 《公立医院内部控制管理办法 》（ 国卫财务发 〔 2020 〕 31 号 ） 等制度办法 ， 到 2025